Leroy Buiter, aug 31, 2017
Carlos PPG

Alles over invoerrechten, BTW en het inklaringsproces in één compleet overzicht!

Indien u internationaal pakketten, pallets of documenten verstuurt dan is de kans groot dat u te maken heeft gehad met invoerrechten, BTW en zogenoemde inklaringskosten. Wat betekenen al deze begrippen en wanneer worden deze kosten daadwerkelijk geheven? In deze blog zal ik bovenstaande begrippen nader toelichten zodat u precies weet waar u aan toe bent.

Wat zijn invoerrechten/invoerkosten?

Invoerrechten of invoerkosten zijn indirecte belastingen die geheven worden op goederen die een land ingevoerd worden. Door een belasting te heffen op inkomende producten wordt de eigen markt beschermd tegen producten uit concurrerende landen.

Wanneer worden invoerrechten geheven?

Invoerrechten worden geheven indien u een zending verstuurt naar een land buiten de Europese Unie. Het gaat dus om landen die geen lid zijn van de Europese Unie. Verstuurt u dus een pakket naar China (niet lid van de EU) dan kunnen er in China invoerrechten worden geheven omdat China geen lid is van de Europese Unie.

Let op, binnen Europa zijn er een aantal landen die niet behoren tot de Europese Unie. Dit zijn bijvoorbeeld landen als: Noorwegen, Zwitserland, Turkije, Montenegro, Macedonië, Servië, Albanië, Noorwegen, Andorra, Canarische Eilanden, Guernsey, Isle of Man, Jersey, IJsland, Vaticaanstad, San Marino en Liechtenstein.

Indien u dus een pakket verstuurt naar één van deze bovenstaande landen dan kunnen er in dat land invoerrechten worden geheven en belast worden aan de ontvanger van uw pakket. Verwar Europa dus niet met Europese Unie. Bekijk hier de volledige lijst met landen die wél tot de Europese Unie horen.

Wie betaalt de invoerrechten?

Standaard worden invoerrechten altijd doorbelast aan de ontvanger van uw zending. Dit wordt volgens de Incoterms met de term DAP (Delivered At Place) aangeduid. Incoterms is een standaard die wordt gebruikt bij internationaal transport van goederen en bepaalt de rechten en plichten van koper en verkoper.

Indien u een pakket ontvangt dat werd verzonden vanuit een land buiten de EU, zal deze meestal op basis van DAP naar u toe zijn verzonden. De invoerrechten worden in dit geval dus aan u doorbelast, omdat u de ontvanger bent. Indien u de verzender bent en uw pakket verstuurt op basis van de Incoterm DAP naar een land buiten de EU zal aan de ontvanger, meestal uw klant, de invoerrechten worden belast.

Bovendien is er ook nog de Incoterm DDP (Delivered Duty Paid) waarbij de verzender de eventuele invoerrechten op zich neemt, in plaats van dat de ontvanger deze betaalt. Als u bijvoorbeeld voor een goed doel bepaalde goederen naar een weeshuis in India wilt versturen adviseren wij om de zending DDP te versturen. De kans is namelijk klein dat het weeshuis in India over de financiële middelen beschikt om de invoerrechten te betalen. Als de invoerkosten niet betaald kunnen worden dan kan de vervoerder het pakket niet aan de ontvanger overhandigen. De betaling van de invoerrechten dient namelijk in veel gevallen bij aflevering aan de deur te worden voldaan.
 
Samengevat: indien u internationaal verzendt, worden de invoerrechten standaard doorbelast aan de ontvanger (DAP), echter kunt u ook kiezen om mogelijke invoerrechten zelf te betalen (DDP) in plaats van uw ontvanger. Het voordeel hiervan is dat uw klant direct over de zending beschikt zonder daar iets over te hoeven betalen. Uiteraard kunt u dan zelf bij de verkoop van uw product deze invoerrechten aan uw klant doorbelasten of voor uw eigen rekening nemen.   
 
      


Hoe wordt de hoogte van de invoerrechten berekend?

De hoogte van de invoerrechten verschilt per product en per land van herkomst. Over het algemeen zijn de invoerrechten percentages die worden berekend over de douanewaarde van de goederen. De douanewaarde wordt vastgesteld aan de hand van de prijs die voor het product aan de leverancier wordt betaald, over de verzendkosten en over eventuele verzekeringskosten. Aan de hand hiervan kan de hoogte van de invoerrechten bepaald worden.

Maar hoe bereken ik van tevoren de invoerrechten die kunnen worden geheven?

Het is heel lastig om van tevoren te bepalen wat de hoogte is van de invoerrechten die kunnen worden geheven. Het beste advies is eigenlijk om de douane te contacteren in het bestemmingsland (waar het pakket dus langs de douane gaat). U kunt namelijk informeren naar de hoogte van de  invoerrechten die worden geheven op het type product dat u wilt verzenden. De ontvanger kan uiteraard ook bij de douane informeren naar de hoogte van de invoerrechten/BTW.

Er zijn ook websites zoals Invoercalculator.nl waar u de invoerrechten en BTW vooraf kunt berekenen als u goederen naar Nederland importeert. Kortom, deze website is enkel van toepassing voor het berekenen van invoerrechten/BTW voor importzendingen naar Nederland (bijv. Amerika - Nederland)

Onze klanten willen vaak de hoogte van de invoerrechten en/of BTW weten van een exportzending (bijv. een pakket van Nederland naar Amerika). In deze situatie adviseren wij u om dit bijvoorbeeld via Dutycalculator.com te controleren. Tevens kunt u bellen naar de douane in Amerika om de hoogte van de invoerrechten te achterhalen. Zoals eerder aangegeven, kan de ontvanger (in Amerika) de douane natuurlijk ook bellen om dit te verifiëren. De douane zal u vragen om een zogenaamde HS-code (Harmonized Commodity Description and Coding System). Dit is een 10-cijferige code die wordt gebruikt door de douane die vervolgens classificeert wat voor product het betreft. Op deze website kunt u de HS-code(s) van uw goederen opzoeken.

Hoe bereken ik de invoerrechten van goederen die ik wil importeren naar Nederland?

De douane kijkt naar de totale waarde van uw zending om te bepalen of uw pakket onderhevig is aan invoerrechten en/of BTW. Tot €22,- worden er geen invoerrechten en BTW geheven. Vanaf €22,- tot €150,- is uw zending vrij van invoerrechten maar niet van BTW. Vanaf €150,- dient u altijd invoerrechten en BTW te betalen. In de meeste gevallen rekenen vervoerders geen inklaringskosten als het bestelbedrag van de te importeren goederen onder de €22,- blijft. Als er wel inklaringskosten worden geheven dan schiet de vervoerder (bijv. FedEx, DHL of TNT) dit voor en verhaalt dit op de ontvanger.

Wat is BTW?

BTW, belasting toegevoegde waarde, is een omzetbelasting die wordt geheven bij levering van een product of dienst. Als u een pakket verstuurt naar Amerika dan kan de Amerikaanse douane een bepaald BTW tarief berekenen over het type goederen dat is verzonden. De BTW wordt net als de invoerrechten standaard belast aan de ontvanger (DAP). De BTW tarieven kunnen dus erg verschillen per land en per type goederen.

Hoe bereken ik de BTW over mijn zending?

Bij het begrip BTW moeten wij allereerst twee dingen scheiden: BTW die u betaalt over de verzendkosten en BTW die kan worden geheven over het transport.

BTW over de verzendkosten

Als u de verzendkosten berekent voor een zending die binnen de Europese Unie blijft (bijv. Nederland - Oostenrijk) dan wordt er altijd nog 21% BTW geheven over de verzendkosten. Deze BTW kunt u uiteraard terugvorderen bij uw belastingaangifte indien u zakelijk verzendt. Echter bij een zending naar een land buiten de Europese Unie wordt er geen BTW gerekend over onze verzendtarieven. Verstuurt u bijvoorbeeld via ons verzendplatform een zending naar Amerika dan zal er 0% BTW worden berekend over de verzendkosten.

BTW over het transport van uw goederen

De douane in het bestemmingsland zal de goederen tevens onderwerpen aan BTW. Elk land heeft een ander BTW tarief voor verschillende typen producten. Het BTW tarief wordt gebaseerd op de goederenwaarde, verzendkosten, verzekeringskosten en de hoogte van de invoerrechten. Het BTW percentage is gekoppeld aan het type product dat wordt geïmporteerd in het bestemmingsland.

Het BTW tarief is per land verschillend. Indien de ontvanger van uw zending het exacte BTW tarief van uw goederen wilt weten, is het aan te bevelen is om dit op te vragen bij de douane van het bestemmingsland. De douane zal vragen om een zogenaamde HS-code. Op deze website kunt u de HS-code(s) opzoeken van uw goederen.

Wat is het inklaringsproces?

Tijdens het inklaringsproces gaat de vervoerder bij de douane na of er invoerrechten en/of BTW betaald dienen te worden. In dat geval schiet de vervoerder deze kosten voor en voldoet deze aan de belastingdienst. Deze invoerrechten en/of BTW belast de vervoerder vervolgens door aan de ontvanger.

Zoals eerder beschreven in het kopje “Wie betaalt de invoerrechten” worden invoerrechten, BTW en inklaringskosten allemaal standaard doorbelast aan de ontvanger. Als u dus zelf veel pakketten internationaal verzendt heeft u hier zelf geen last van. Maar bestelt u goederen van buiten de Europese Unie dan krijgt u hier wel degelijk mee te maken.

Wat zijn inklaringskosten?

De vervoerder schiet dus de eventuele invoerrechten en/of BTW voor zodat uw pakket, pallet of document kan worden afgeleverd. Voor het voorschieten van de invoerkosten en de interactie met de douane rekent elke vervoerder zogenaamde “inklaringskosten”.

Let op, er worden geen inklaringskosten geheven (in Nederland) indien de waarde van uw goederen onder de € 22 euro blijft. Simpelweg omdat er dan ook geen invoerrechten en/of BTW wordt geheven.  

Nog even op een rijtje, wat zijn de belangrijkste punten uit deze blog?

  • Invoerrechten worden standaard doorbelast aan de ontvanger (DAP).

  • Er worden alleen invoerrechten geheven indien een zending naar een land buiten de Europese Unie wordt verzonden.

  • Indien u een zending naar Nederland importeert geldt een invoerrechten-vrije drempel voor goederen met een waarde van minder dan €150.

  • Bij een waarde tot €22 wordt er in Nederland geen BTW geheven.

  • Van €22 tot €150 bent u vrij van invoerrechten, echter wordt er wel BTW aan u belast.

  • De hoogte van invoerrechten/BTW zijn helaas niet te berekenen via een simpele formule. Wij adviseren u om de douane in het bestemmingsland te contacteren om de hoogte van de invoerrechten/BTW te achterhalen.

  • De douane werkt met een zogenaamde HS-code (Harmonized Commodity Description and Coding System). Dit is een 10-cijferige code die wordt gebruikt door de douane om goederen te classificeren. Op deze website kunt u de HS-code(s) opzoeken van uw goederen.

  • Inklaringskosten zijn kosten die de vervoerder maakt, zodat uw product kan worden geïmporteerd in het bestemmingsland. De vervoerder schiet de eventuele invoerrechten en/of BTW voor en belast deze door aan de ontvanger.

 

 

 

Mocht u nog vragen hebben over invoerrechten, BTW of het inklaringsproces neem dan gerust contact met ons op via de Live Chat (werkdagen 08:00-17:30 uur). Onze supportspecialisten helpen u graag bij uw vragen. U kunt natuurlijk ook telefonisch of per e-mail contact met ons opnemen.