Er zijn nieuwe btw-regels voor ondernemers. De nieuwe EU-regeling (unieregeling) btw e-commerce is bedoeld om procedures gemakkelijker te maken en fraude tegen te gaan. Met een vernieuwde vereenvoudigde btw-aangifte via een éénloketsysteem. Wat betekent dit voor jou als Belgische of Nederlandse ondernemer en waar moet je rekening mee houden? We zetten de btw-regels 2021 op een rij.
Update juli 2026: de vrijstelling van invoerrechten tot €150 uit dit artikel geldt niet meer. Sinds 1 juli 2026 betaal je voor online aankopen tot €150 bij een webwinkel van buiten de EU een vast invoerrecht van €3 per productsoort (tot 1 juli 2028), en voor andere zendingen, zoals zakelijke zendingen en samples, het gewone invoerrecht voor je product.
Wat zijn de btw-regels voor 1 juli 2021?
Tot voor kort was er een btw-vrijstelling voor goederen onder de € 22 en er was sprake van een afstandsverkopenregeling. Als ondernemer was je btw verschuldigd in het land van aankomst van de goederen. En moest je je registreren in elke EU-lidstaat waar je goederen leverde, voor verkopen boven een bepaald drempelbedrag. Deze drempelbedragen waren verschillend per land. Bleef je onder deze drempel dan mocht je Nederlandse btw in rekening brengen. Gelukkig is dit proces gemakkelijker geworden.
Voor wie gelden de nieuwe btw-regels 2021?
Heb je een jaaromzet van meer dan € 10.000 bruto per jaar door verkoop aan consumenten in landen die horen bij de Europese Unie (EU lidstaat)? Dan vind je hieronder de belangrijkste wijzigingen. Blijft jouw omzet onder de € 10.000? Dan verandert er niets.
De btw-vrijstelling bij import vervalt
Vanaf 1 juli vervalt de de drempelwaarde van € 22 en wordt er btw geheven op de invoer van alle commerciële goederen. Voor zendingen met een waarde tot € 150 geldt wel een vrijstelling van invoerrechten. Je hanteert het btw-tarief van het land waar de klant woont en kunt dit gemakkelijk regelen met het éénloketsysteem.
Je brengt dit bedrag in rekening bij de eindklant wanneer jouw zending de douane passeert. Ook kun je het bedrag innen op het moment van de verkoop door gebruik te maken van IOSS, Import One-Stop Shop. Op de website van de Europese Commissie lees je meer over IOSS.
Benieuwd hoeveel btw je moet betalen? Een voorbeeld
Een Nederlandse webshop importeert telefoonhoesjes vanuit China die minder dan € 22 kosten. De hoesjes worden geleverd bij klanten in de Europese Unie. Op dit moment zijn de hoesjes vrijgesteld van invoer-btw, maar per 1 juli 2021 niet meer. De verkoper is btw verschuldigd. Het telefoonhoesje wordt verkocht buiten Nederland en gaat naar een klant in België. Dan geldt het btw-tarief van dit land. Niet het btw-tarief van het land waar de goederen vandaan komen.
One-Stop Shop (OSS): geen btw-registratie per land meer nodig
Je hoeft je niet meer te registreren voor btw in het land waar je verkoopt wanneer je aanmeldt voor het éénloketsysteem, oftewel One-Stop Shop (OSS). Je kunt je vanaf nu aanmelden op het OSS-portaal bij de Nederlandse Belastingdienst of Federale Overheidsdienst Financiën België voor deze digitale diensten. In plaats van btw- registratie in meerdere landen in de EU doe je met jouw btw-nummer ieder kwartaal een OSS-aangifte waarin je al jouw verkopen binnen de EU opgeeft en. De btw wordt aan de lokale belastingdienst betaald, die het vervolgens doorstuurt naar de landen in kwestie. Verkoop je per jaar voor minder dan € 10.000 aan B2C-goederen? Dan kun je het btw-tarief hanteren van het land waarin je woont en deze verkopen vermelden op jouw btw-aangifte.
Een samenvatting van de nieuwe btw-regels
- De nieuwe regels gelden voor bedrijven die voor meer dan € 10.000 bruto per jaar verkopen aan consumenten in landen die horen bij de Europese Unie.
- Voldoe je niet aan deze drempel van € 10.000? Dus verkoop je voor minder dan €10.000 per jaar aan B2C-goederen? Dan hanteer je de btw van het land waarin je woont en neem je het mee in je reguliere btw aangifte.
- De btw-vrijstelling voor goederen minder dan € 22 vervalt, maar er blijft een vrijstelling van invoerrechten voor zendingen tot €150. Je kunt dit regelen door gebruik te maken van IOSS, Import One-Stop Shop.
- Je hoeft je niet meer te registreren voor btw in het land waar je verkoopt wanneer je je aanmeldt voor het éénloketsysteem, oftewel One-Stop Shop (I)OSS)
- Via mijn belastingdienst zakelijk of online overheid België kun je je aanmelden
Meer weten over btw-regels en internationaal verzenden?
Heb je nog vragen over invoerrechten, internationaal verzenden of een pakket versturen? In dit gratis whitepaper lees je hoe jouw zending soepel en snel langs de douane gaat. Hier lees je alles over alles over invoerrechten, btw en het inklaringsproces. Je kunt uiteraard ook advies vragen aan één van onze logistieke specialisten via de Live Chat.